Minulý týždeň ma napriek niektorým nezdokumentovaným tvrdeniam a politickému spinu zaujal článok v časopise. týždeň o podozrivých vratkách DPH, ktoré zachytila Finančná správa. Upozornil verejnosť, akú úlohu môžu v kolotočových daňových podvodoch zohrávať veľké firmy s uveriteľným predmetom podnikania. A nepriamo, ako ich vo veľkom množstve údajov identifikovať. Priamo pri pokuse o podvod, ale aj na základe historických dát.
Peniaze sa z daňového úradu vyberajú prostredníctvom nadmerných odpočtov dane z pridanej hodnoty. Na rozdiel od ostatných článkov v karuselovej reťazi nemusí tento posledný krok urobiť neznáma garážovka na čele s bezdomovcom. Aby daňováci nespozorneli hneď pri prvom pokuse, neoprávnenú vratku môže vytiahnuť – niekedy za províziu – etablovaná firma s podnikateľskou históriou a nezanedbateľným obratom.
Podobne ako lásku, chudobu a smrad, veľkú, neobvyklú transakciu je ťažké zatajiť. Prejaví sa rýchlym, zásadným nárastom žiadostí o vrátenie DPH v priebehu niekoľkých mesiacov. Najzaujímavejšie sú prípady, keď je prudký nárast po čase nasledovaný podobne prudkým pádom. Podnikavci sa zľaknú alebo spozornie Finančná správa, v každom prípade špinavý biznis v tejto firme aspoň dočasne skončí.
Podobné profily nadmerných odpočtov môžu mať aj legitímne príčiny – napríklad veľkú jednorazovú investíciu alebo prielom na zahraničných trhoch. No vždy sa oplatí preveriť ich. V reálnom čase, aj spätne v historickej databáze.
Analýzou profilov nadmerných odpočtov vieme tiež sledovať dynamiku boja proti daňovým podvodom. Ak narastá – po očistení o zmeny v úrovni investícií či exportov v niektorom odvetví alebo v celej ekonomike – objem nečakane veľkých žiadostí o vrátenie DPH, podvodníci pravdepodobne skúšajú, čo to dá. Ak je veľa prudkých poklesov žiadostí o nadmerný odpočet, boja sa, alebo sa nám ich darí zachytávať.
Dokonalý zločin neexistuje, každý zanechá stopu. Pri dnešných informačných systémoch a rastúcej miere ich prepojenosti ešte omnoho viac. A dá sa ne pozrieť aj po rokoch. Ak niekoho svrbia prsty, mal by druhýkrát porozmýšľať.
Martin Filko, riaditeľ Inštitútu finančnej politiky MF SR